Соблюдение требований FATCA для граждан США, проживающих за границей в 2026 году: что вам действительно нужно сделать.

Закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA) действует с 2014 года и представляет собой наиболее строгую в глобальном масштабе систему финансовой прозрачности США. Для граждан США, проживающих за границей — граждан США, обладателей грин-карты США, налоговых резидентов США, находящихся в США в режиме существенного присутствия — FATCA в сочетании с другими обязательствами США по отчетности (FBAR, формы 5471, 8938, 8865, 3520 и т. д.) создает один из самых строгих режимов соблюдения международного налогового законодательства.

Сочетание налогообложения в США на основе гражданства (США облагают налогом своих граждан на мировой доход независимо от места жительства — уникальная позиция среди крупных экономик) и системы обмена информацией FATCA означает, что граждане США за рубежом сталкиваются со структурными трудностями, которых нет у лиц, не являющихся гражданами США. Иностранные банки часто отказывают гражданам США в обслуживании (бремя соблюдения требований FATCA значительно), открыть брокерские счета за рубежом стало намного сложнее, и даже простые операции (иностранные пенсионные счета, инвестиции в иностранные паевые фонды, статус бенефициара иностранного траста) влекут за собой сложную отчетность перед США.

В этом руководстве подробно описано, что именно должны сделать граждане США, находящиеся за границей, для соблюдения требований FATCA в 2026 году: основные формы отчетности, сроки, распространенные ошибки, взаимосвязь между FATCA и FBAR, практическое влияние на банковскую и инвестиционную деятельность, а также соображения, касающиеся выхода из налоговой системы США.

Это образовательный материал общего характера. Международное налогообложение в США для физических лиц действительно сложное и зависит от конкретных обстоятельств. Прежде чем принимать решения, проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым консультантом (сертифицированным бухгалтером, налоговым агентом или налоговым юристом), имеющим опыт работы с налоговыми вопросами для экспатов в США. Данная статья не является налоговой или юридической консультацией.

Основные моменты

• “Гражданин США” включает в себя Граждане США (независимо от места жительства), обладатели грин-карты США (законные постоянные жители) и лица, отвечающие критерию существенного присутствия в США.
• Граждане США облагаются налогом на доход, полученный по всему миру. независимо от страны проживания — одна из немногих стран, где налогообложение основано на гражданстве.
• ФАТКА Это американская система, в соответствии с которой иностранные финансовые учреждения предоставляют в Налоговое управление США отчеты о счетах лиц, являющихся гражданами США.
• Форма 8938 (Заявление FATCA) Подается вместе с налоговой декларацией США — обязательно, если иностранные финансовые активы превышают пороговые значения (обычно $50K для лиц, подающих декларацию индивидуально, / $100K для лиц, подающих декларацию совместно, с более высокими пороговыми значениями для граждан США, проживающих за границей).
• FBAR (форма FinCEN 114) Подается отдельно — требуется, если совокупная сумма иностранных банковских/финансовых счетов превышает $10K в любой момент в течение года. Это отдельная декларация, не связанная с FATCA, но часто вызывающая путаницу.
• Форма 5471 — Гражданин США, являющийся должностным лицом/директором/акционером иностранной корпорации, подпадающим под действие статьи 10%+. За непредставление декларации предусмотрены суровые штрафы.
• Форма 8865 — гражданин США, заинтересованный в зарубежном партнерстве.
• Форма 3520 / 3520-A — Лицо из США, имеющее иностранное доверительное управление, полученное в дар или по наследству от иностранного лица.
• Упрощенные процедуры Доступно для граждан США, которые не подавали необходимые формы — снижен размер штрафа за непреднамеренное несоблюдение требований.
• Отказ от гражданства США Это наиболее действенный способ избавиться от налоговых обязательств в США — он также сопряжен со значительными требованиями и последствиями.

Кто считается “гражданином США”?”

Определение понятия “лицо США” для целей налогообложения в США шире, чем многие думают:

• Граждане США — любой человек, имеющий гражданство США, независимо от места жительства, включая “случайных американцев” (людей, получивших гражданство США по рождению в США или от родителей-американцев, но не проживавших в США).
• Владельцы грин-карты США (Законные постоянные жители) — включая тех, кто имеет грин-карту, но не въезжал в США в течение многих лет (грин-карта — это юридический статус, а не фактическое место жительства).
• Лица, соответствующие критерию существенного присутствия — Физическое присутствие в США в течение 183 взвешенных дней за трехлетний период (с учетом правил взвешивания)
• Трасты, зарегистрированные в США, а также товарищества, ООО и корпорации, организованные в США.

Несколько распространенных заблуждений:

• Имея американский паспорт, но никогда не проживая в США, всё равно являясь гражданином США с точки зрения налогообложения.
• Родился в США у родителей, не являющихся гражданами США (получил гражданство США по праву рождения) — всё ещё является гражданином США.
• Имея грин-карту, но проживая за границей, человек по-прежнему считается гражданином США до тех пор, пока грин-карта не будет официально сдана (форма I-407).
• “Я не подавал налоговую декларацию годами, поэтому, вероятно, я не в поле их зрения” — Обязательство по подаче налоговой декларации в США не прекращается; непредставление декларации создает накапливающиеся риски несоблюдения требований.

Основные обязанности по подаче налоговой декларации в США

Граждане США обязаны ежегодно подавать федеральную налоговую декларацию США (форма 1040), в которой указываются доходы со всего мира, независимо от места проживания. Исключение из налогооблагаемой базы доходов, полученных за рубежом (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE), позволяет исключить часть таких доходов (132 900 долларов США на 2026 год, индексируется ежегодно); налоговый кредит за уплаченный за рубежом подоходный налог (Foreign Tax Credit, FTC) предоставляет налоговый вычет за уплаченный за рубежом подоходный налог; исключение из налогооблагаемой базы для оплаты жилья за рубежом (Foreign Housing Exclusion) предоставляет дополнительные льготы.

Для большинства граждан США, проживающих за границей и уплачивающих налоги из-за рубежа, сумма подлежащего уплате налога в США часто невелика или равна нулю, однако обязанность подавать налоговую декларацию сохраняется, а заполнение соответствующих форм создает дополнительную нагрузку на систему соблюдения налогового законодательства.

Отчетность по FATCA (форма 8938)

FATCA в основном устанавливает два обязательства по отчетности: одно для иностранных финансовых учреждений (по сообщению в IRS о счетах граждан США), и одно для самих граждан США (отчетность по форме 8938 о зарубежных финансовых активах).

Пороговые значения формы 8938 (для граждан США, проживающих за границей)

Для граждан США, проживающих за границей, действуют более высокие пороговые значения, чем для граждан США, проживающих в США:

• Для лиц, подающих налоговую декларацию в одиночку, за рубежом: Уведомить, если указанные иностранные финансовые активы превышают $200 000 на конец года ИЛИ $300 000 в любой момент в течение года.
• Супруги, подающие совместную налоговую декларацию за границей: Уведомить, если указанные иностранные финансовые активы превышают 1400 000 танзанийских шиллингов на конец года ИЛИ 160 000 танзанийских шиллингов в любой момент в течение года.

Что указывается в форме 8938?

• Зарубежные банковские счета
• Счета для иностранных инвестиций (брокерские услуги, ценные бумаги)
• Иностранные паевые инвестиционные фонды и ETF
• Иностранные пенсионные счета
• Страхование жизни, выпущенное за рубежом, с накоплением денежной стоимости.
• Финансовые инструменты, выпущенные за рубежом
• Интересы в иностранных компаниях (при определенных условиях)

Штрафы

Непредставление формы 8938 в установленный срок: минимальный штраф 10 0 ...

FBAR (форма FinCEN 114)

FBAR администрируется Сетью по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), а не Налоговой службой США (IRS), но применяется ко многим из тех же счетов. Ключевые факты:

пороговое значение FBAR

Требуется, если совокупный баланс иностранных финансовых счетов в любой момент в течение года превышает $10 000. $10 000 — это общая сумма по всем иностранным счетам, а не по каждому счету отдельно.

Что указывается в отчете FBAR

• Зарубежные банковские счета
• Иностранные брокерские и инвестиционные счета
• Иностранные счета паевых инвестиционных фондов
• Страхование жизни, выпущенное за рубежом, с накоплением денежной стоимости.
• Некоторые другие иностранные финансовые счета
• Учетные записи, где у вас есть право подписи (даже если вы не являетесь владельцем — например, право подписи в учетных записях работодателя).

FBAR против формы 8938

Форма FBAR и форма 8938 охватывают частично совпадающие, но не идентичные наборы счетов. Большинство иностранных банковских счетов указываются в обеих формах. Обе формы должны быть поданы после достижения соответствующих пороговых значений. Распространенная практика: сначала достигается совокупный порог для FBAR ($10K); пороговые значения для формы 8938 выше.

штрафы FBAR

Неумышленное непредставление отчетности: до $16 536 за каждое нарушение (установленная законом базовая сумма $10 000, скорректированная с учетом инфляции на 2025/2026 год; недавно Верховный суд постановил, что это сумма за каждый отчет FBAR, а не за каждый счет). Умышленное непредставление отчетности: большее из двух значений: $165 353 (скорректированный с учетом инфляции потолок) или 50% от остатка на счете. Наказания могут быть гражданскими или уголовными.

Форма 5471 — Отчетность иностранных корпораций

Граждане США, являющиеся должностными лицами, директорами или акционерами иностранных корпораций (в соответствии со статьей 10%+), обязаны ежегодно подавать форму 5471. Это одна из самых сложных налоговых форм США для международного налогообложения.

Категории подающих документы

Форма 5471 имеет несколько категорий подачи (1, 2, 3, 4, 5) в зависимости от степени родства с иностранной корпорацией. Разные категории требуют разных приложений и информации.

Что сообщается в СМИ

• Отчет о прибылях и убытках иностранной корпорации
• Балансовый отчет
• Прибыль и доходы
• Сделки с американскими акционерами и другими связанными сторонами.
• Доходы по подразделу F (пассивный доход иностранных корпораций)
• GILTI (Глобальный доход от нематериальных активов с низким налогообложением) для определенных акционеров

Штрафы

Минимум $10 000 долларов за каждую форму в год за несвоевременную подачу. Дополнительные штрафы за повторные нарушения. Последствия в соответствии с подразделом F и GILTI в случае неправильной подачи.

Практические последствия

Гражданин США, являющийся владельцем компании, зарегистрированной за пределами США (согласно статье 10%+), обязан подавать форму 5471. Для граждан США, ведущих международный бизнес через иностранные юридические лица (UK Ltd, Estonia OÜ, Cyprus Ltd, UAE FZE, Hong Kong Ltd и др.), подача формы 5471 является неизбежной и существенной.

Следствие: граждане США, создающие международный бизнес, сталкиваются со значительно большей сложностью соблюдения нормативных требований, чем лица, не являющиеся гражданами США, делающие то же самое. Многие граждане США выбирают юридические лица, зарегистрированные в США (например, ООО в Вайоминге или корпорация в Делавэре), именно для того, чтобы избежать заполнения формы 5471 — даже если иностранная юрисдикция была бы более выгодной с точки зрения налогообложения.

Форма 8865 — Отчетность о партнерстве с иностранными компаниями

Аналогично форме 5471, но для партнерств. Граждане США, имеющие долю участия в иностранных партнерствах (включая иностранные ООО, выбравшие классификацию партнерства, иностранные товарищества с ограниченной ответственностью и т. д.), подают форму 8865.

Типичная ситуация: гражданин США владеет долей в иностранном партнерстве (например, в британском товариществе с ограниченной ответственностью, эстонском партнерстве или инвестиционном партнерстве в иностранной юрисдикции). Требуется форма 8865.

Штрафы аналогичны штрафам по форме 5471 — минимум $10 000 за неподачу.

Форма 3520 / 3520-A — Иностранные трасты и дарения

Требуется, если гражданин США:

• Получает в течение года подарок от иностранного лица на общую сумму более 100 000 TP4T.
• Является учредителем или бенефициаром иностранного траста.
• Получает выплаты от иностранного траста.
• Получает подарок от иностранной корпорации/партнерства, превышающий установленный порог.

Форма 3520-A — это годовая отчетность иностранного траста (или ее аналог, подаваемый лицом из США, если траст не подает отчетность). Штрафы за неподачу отчетности: за незадекларированные распределения средств из иностранного траста — большее из двух значений: 10 0 ...

Правила PFIC — особая ловушка

Правила для пассивных иностранных инвестиционных компаний (PFIC) применяются к иностранным паевым инвестиционным фондам, иностранным ETF и иностранным коллективным инвестиционным фондам. PFIC облагаются налогом по одному из трех режимов (штрафной режим по умолчанию, выбор квалифицированного инвестиционного фонда (QEF), выбор оценки по рыночной стоимости) — все они сложны.

Практическое значение: Гражданам США, проживающим за границей, как правило, НЕ следует инвестировать в иностранные паевые инвестиционные фонды, иностранные ETF или аналогичные иностранные коллективные инвестиционные продукты. вне формальных квалифицированных пенсионных структур. Налогообложение PFIC является строгим, а ежегодная отчетность (форма 8621) сопряжена с административными трудностями.

Это правило является одним из наиболее часто нарушаемых американскими экспатами — многие из них инвестируют через иностранные брокерские компании и неосознанно накапливают долю в PFIC (иностранных инвестиционных корпорациях).

Влияние FATCA на иностранные банки

Наиболее ощутимое на практике влияние FATCA проявляется в работе иностранных банков. Иностранные финансовые учреждения сталкиваются со значительными затратами на соблюдение требований по идентификации и предоставлению информации о лицах, являющихся гражданами США. Многие иностранные банки отреагировали следующим образом:

• Снижение числа новых клиентов из США
• Закрытие существующих счетов граждан США.
• Ограничение предложения продукции только для лиц, являющихся гражданами США.
• Взимание платы с владельцев счетов, являющихся гражданами США, за соблюдение нормативных требований.
• Требуется обширная дополнительная документация.

Банки, продолжающие обслуживать граждан США, как правило, имеют развитую инфраструктуру для соблюдения требований FATCA и обслуживают определенный сегмент состоятельных клиентов. При обычном розничном банковском обслуживании за рубежом граждане США сталкиваются с большими трудностями, чем лица, не являющиеся гражданами США.

Практические банковские стратегии для граждан США, находящихся за границей.

• Для операций в долларах США необходимо иметь банковский счет в США.
• Используйте Wise Business или Mercury (для граждан США принимаются обе программы).
• Определите небольшое количество иностранных банков в вашей стране, готовых обслуживать граждан США.
• В сфере инвестиций американские брокеры (Schwab International, Interactive Brokers) часто предоставляют честные услуги гражданам США, находящимся за рубежом.
• Избегайте иностранных паевых инвестиционных фондов и ETF (из-за опасений, связанных с PFIC).

Иностранные пенсионные счета

Налоговое законодательство США в отношении иностранных пенсионных счетов является сложным и зачастую невыгодным по сравнению с пенсионными счетами, расположенными в США:

• Некоторые иностранные пенсионные счета позволяют осуществлять отсрочку платежей в соответствии с договорами (канадский RRSP, британский SIPP при определенных условиях); многие — нет.
• В случае не соответствующих требованиям иностранных пенсионных счетов может взиматься ежегодное налогооблагаемое включение прироста капитала.
• В некоторых случаях инвестиции в иностранные паевые инвестиционные фонды могут повлечь за собой применение PFIC (Закона о защите прав потребителей в сфере инвестиций).
• Выплаты средств могут облагаться налогом в США иначе, чем выплаты из пенсионных счетов, зарегистрированных в США.

Для граждан США, длительное время проживающих за границей, планирование выхода на пенсию требует консультации специалистов по налогообложению для экспатов в США — стандартное местное планирование выхода на пенсию часто приводит к неудовлетворительным результатам в плане налогообложения в США.

Упрощенные процедуры для лиц, не соблюдающих требования законодательства США.

Упрощенная процедура IRS для иностранных офшорных компаний предоставляет возможность гражданам США, проживающим за рубежом, которые не подавали необходимые формы, но чье несоблюдение требований не было преднамеренным (например, они не знали о своих обязательствах, не понимали требований и т. д.).

В рамках упрощенной процедуры:

• Подайте налоговые декларации за предыдущие 3 года и отчеты FBAR за 6 лет.
• Уплатите все причитающиеся налоги и проценты в США.
• Подтвердите непреднамеренное поведение
• Как правило, размер штрафных санкций ограничивается суммой задолженности по налогу (отдельных штрафов за несвоевременную подачу декларации не предусмотрено).

Для граждан США, проживающих за границей и нарушивших налоговое законодательство по незнанию, а не по умыслу, упрощенная процедура может решить проблему без проблем. Специалисты по налоговому консультированию для экспатов могут оценить соответствие требованиям и помочь в подаче налоговой декларации.

Отказ от гражданства США — выход из системы уплаты налогов США.

Наиболее радикальный способ избавиться от налоговых обязательств перед США — это официально отказаться от гражданства США (для граждан) или отказаться от статуса законного постоянного резидента (для обладателей грин-карты через форму I-407, если они являются долгосрочными резидентами).

Налог на экспатриантов

“К категории ”охватываемых экспатриантов“ применяется ”налог на выезд» — условная продажа активов по справедливой рыночной стоимости по всему миру за день до выезда. Статус «охватываемого экспатрианта» распространяется на экспатриантов, имеющих:

• Чистая стоимость активов в размере 100 400 200 000+ млн. долларов США на день, предшествующий отъезду за границу, ИЛИ
• Средняя годовая сумма налоговых обязательств в США за предыдущие 5 лет, превышающая пороговое значение (с учетом индексации; ~1 TP4T201K на 2024 год, ~1 TP4T206K на 2025 год), ИЛИ
• Непредоставление подтверждения соблюдения налогового законодательства США за 5 лет под угрозой наказания за лжесвидетельство.

Налог на вывод средств может быть значительным. Планирование с учетом этого налога (сроки продажи активов, стратегии дарения и т. д.) — это отдельная, узкоспециализированная область.

Сохранение обязательств после отказа от прав

После отказа от гражданства бывший гражданин США, как правило, больше не несет налоговых обязательств перед США в отношении доходов, полученных за пределами США. Доходы, полученные за пределами США (дивиденды в США, доходы от недвижимости в США и т. д.), по-прежнему облагаются налогом страны происхождения.

Практические соображения

• Отказ от гражданства — это серьезный шаг, имеющий не связанные с налогообложением последствия (требования к визе для будущих поездок в США, вопросы наследования, семейные обстоятельства).
• Требуется отказ от гражданства в консульстве США за границей — плата в настоящее время составляет $450 (снижена с $2350 с 13 апреля 2026 года).
• Утрата гражданства вступает в силу только после одобрения Государственным департаментом США; после одобрения она отсчитывается задним числом с даты назначения в консульство (принесения присяги), но выдача свидетельства об утрате гражданства может занять несколько месяцев.
• Для лиц, имеющих долгосрочный постоянный вид на жительство в США (8 лет и более), отказ от грин-карты может повлечь за собой аналогичный налог на выезд.

Распространенные ошибки, которые допускают граждане США за рубежом.

1. Не подаю декларацию, потому что “я не должен платить налоги в США”.” Обязанность подавать налоговую декларацию существует независимо от того, подлежит ли уплате налог. Исключение из налогооблагаемой базы доходов, полученных за границей, уменьшает сумму подлежащего уплате налога, но не срок подачи декларации.

2. Инвестирование через иностранные паевые инвестиционные фонды. Лечение по схеме PFIC носит крайне карательный характер. Вместо этого используйте фонды и ETF, зарегистрированные в США.

3. Создание иностранных компаний без знания формы 5471. Гражданин США, ставший акционером иностранной корпорации в соответствии со статьей 10%+, приобретает обязательства по заполнению формы 5471. Добавление американских акционеров к существующим иностранным компаниям создает для американского акционера обязательства по подаче отчетности.

4. Рассмотрение иностранных пенсионных счетов по аналогии с американскими счетами 401(k). Налогообложение принципиально отличается. Требуется специализированное планирование.

5. Отсутствие FBAR, потому что “это небольшой счет”.” Порог в $10K является суммарным и применяется ко всем иностранным счетам. Даже небольшие остатки, в сумме составляющие $10K, приводят к срабатыванию FBAR.

6. Обладание правом подписи по иностранным счетам и непредоставление отчетности. В соответствии с требованиями FBAR, необходимо сообщать о счетах, на которые у вас есть право подписи, даже если вы не являетесь их владельцем — счета работодателя, счета родителей (если вы подписывали документы за пожилого родителя) и т. д.

7. Предположение: “Я формально больше не являюсь гражданином”, без формального отказа от гражданства. До официального отказа от своих прав через консульство США, налоговые обязательства перед США сохраняются.

8. Отказ без предварительного планирования. Налог на выезд становится неожиданностью для некоторых лиц, отказывающихся от гражданства. Планирование сроков и структуры активов при выезде может существенно снизить налоговую нагрузку при выезде.

Часто задаваемые вопросы

Я родилась в США, но в детстве уехала оттуда. Можно ли меня по-прежнему считать американкой? Если вы официально не отказались от гражданства США, то да — вы являетесь гражданином США и плательщиком налогов в США. “Случайные американцы” сталкиваются с этой проблемой, и путь к её решению обычно включает либо упрощенную процедуру для приведения гражданства в соответствие с требованиями, либо отказ от гражданства.

У меня есть грин-карта, которой я не пользовался уже много лет. Остались ли у меня налоговые обязательства перед США? Да, до тех пор, пока вы официально не сдадите грин-карту, заполнив форму I-407. Многие владельцы грин-карт, которые долгое время неактивны, по-прежнему являются юридическими лицами, облагаемыми налогом в США.

Могу ли я просто прекратить подавать документы и надеяться, что меня никто не заметит? Сообщения от иностранных банков о нарушениях FATCA существенно снижают вероятность того, что они останутся незамеченными. Налоговая служба США получает от иностранных банков отчеты о ваших счетах. Стратегическое несоблюдение требований сопряжено с риском.

Как дешевле всего обеспечить соблюдение налогового законодательства для экспатов в США? Специалисты по подготовке налоговых деклараций для экспатов в США (например, MyExpatTaxes, Greenback, TaxesForExpats, индивидуальные налоговые консультанты) обрабатывают простые налоговые декларации для экспатов за 300-1500 долларов в год. Сложные ситуации (формы 5471, 8865, 3520) стоят дороже.

Должен ли я платить взносы в американское социальное обеспечение и медицинское страхование (Medicare) в связи с самозанятостью за рубежом? Налог на самозанятость может применяться к чистому доходу от самозанятости. В некоторых странах соглашения о суммировании налогов могут отменить этот налог. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом для экспатов в США.

Могу ли я вносить средства на американский счет Roth IRA из-за границы? Да, если у вас остался заработанный доход после вычета льгот по FEIE / исключению дохода, полученного за границей. Исключение FEIE может уменьшить или полностью исключить квалифицируемый заработанный доход, ограничивая возможности внесения взносов в Roth IRA.

А как насчет налогов штатов США? В разных штатах к иностранным гражданам относятся по-разному. В некоторых (Флорида, Техас, Невада и др.) подоходный налог штата отсутствует. В других (Калифорния, Нью-Йорк и др.) активно взимают подоходный налог штата с тех, кто заявляет о нерезидентстве, не разрывая при этом связей. Получение статуса нерезидента штата до переезда за границу важно, если вы покидаете штат с высокими налогами.

Существует ли соглашение о тотальной суммизации долга между США и моей страной? В ряде стран действуют соглашения о суммировании налогов, аналогичные тем, что действуют в США (Великобритания, Германия, Франция, Италия, Испания и многие другие) — они предотвращают двойное налогообложение системы социального обеспечения. В других странах таких соглашений нет.

Как компания Unity Consulting помогает гражданам США за рубежом

Граждане США, создающие международный бизнес или переезжающие за границу, сталкиваются со структурными трудностями, с которыми не сталкиваются лица, не являющиеся гражданами США. Компания Unity Consulting помогает гражданам США преодолеть эти трудности:

• Выбор структуры — Для граждан США ООО штата Вайоминг / Корпорация штата Делавэр / ООО штата Делавэр может быть предпочтительнее иностранных юридических лиц из-за особенностей формы 5471. Мы моделируем альтернативные варианты.
• Координация действий со специалистами по налогообложению в США. — Мы работаем совместно с квалифицированными американскими налоговыми бухгалтерами, налоговыми консультантами и юристами, специализирующимися на налогообложении экспатов.
• Банковские стратегии — выявление поставщиков услуг, принимающих граждан США
• Трансграничное планирование — согласование налогообложения в США с налогообложением в вашей стране проживания
• Поддержка отказа — Для тех, кто рассматривает возможность выхода из бизнеса, рекомендуется координировать действия с американскими налоговыми специалистами по вопросам налогового планирования при выходе.

В частности, гражданам США мы настоятельно рекомендуем обратиться к лицензированному налоговому специалисту в США (сертифицированному бухгалтеру, налоговому агенту или налоговому юристу), имеющему опыт работы с вопросами, касающимися экспатов в США, а также получить поддержку в создании корпорации. Налогообложение в США является сложной и специализированной задачей.

→ Запишитесь на консультацию по структурированию бизнеса для экспатов в США

Предупреждение: Данная статья содержит общую образовательную информацию о соблюдении налогового законодательства США в отношении международного налогообложения для лиц, проживающих за рубежом. Она НЕ является налоговой консультацией США и не должна использоваться для принятия конкретных налоговых решений. Международное налогообложение в США для физических лиц действительно сложное и зависит от конкретных обстоятельств. Всегда консультируйтесь с лицензированным налоговым специалистом США (сертифицированным бухгалтером, налоговым агентом или налоговым юристом), имеющим опыт работы с вопросами, касающимися экспатов в США, по вашей конкретной ситуации.

Автор:

Катерина Мельник

Специалист по налогообложению и соблюдению нормативных требований · Unity Consulting

Катерина Мельник специализируется на вопросах международного налогового резидентства, требований к содержанию бизнеса и режимов отчетности, таких как CRS и Pillar Two. Она переводит сложные нормативные акты в практические шаги, которым основатели компаний могут следовать на практике.