Испанский закон Бекхэма в 2026 году: руководство для иностранных учредителей компаний.

Испанский “Закон Бекхэма” — официально Специальный налоговый режим для иностранных работников (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados) — предусматривает единую налоговую ставку 24% на доход от работы в Испании до 600 000 евро (с превышением 47%) для иностранных граждан, переезжающих в Испанию и отвечающих определенным критериям. Первоначально введенный в 2005 году (и неофициально названный в честь футболиста Дэвида Бекхэма, одного из первых известных бенефициаров этого режима), он значительно эволюционировал и расширился в масштабах благодаря реформам, проведенным в 2022-2023 годах специально для привлечения в Испанию международных талантов, основателей компаний, цифровых кочевников и квалифицированных специалистов.

Для иностранных основателей компаний, рассматривающих возможность переезда в Европу в 2026 году, особенно для тех, чей доход в значительной степени состоит из доходов от работы в Испании в собственной компании или от работодателя, режим Бекхэма может значительно улучшить результаты после уплаты налогов по сравнению со стандартным испанским подоходным налогом (максимальная предельная ставка которого достигает примерно 541 TP3T в самых высоконалогооблагаемых автономных сообществах, таких как Каталония и Валенсия). Расширение после 2023 года включило в число получателей льгот основателей компаний, некоторых самозанятых и цифровых кочевников, что ранее касалось в основном традиционных сотрудников, переезжающих в Испанию.

В этом руководстве подробно рассматривается, что представляет собой режим Бекхэма в 2026 году, расширенные возможности для основателей компаний и цифровых кочевников после 2023 года, практические налоговые последствия, процесс подачи заявок, распространенные ошибки, а также сравнение с португальским IFICI, итальянской системой единого налога для новых резидентов и другими европейскими режимами, благоприятными для основателей компаний.

Испанское налоговое законодательство детально проработано и постоянно развивается. Это образовательный материал общего характера — перед принятием структурных решений проконсультируйтесь с квалифицированным испанским налоговым консультантом.

Основные моменты

• Заголовок о режиме Бекхэма: 24% – фиксированная ставка налога на доход от трудовой деятельности в Испании до 600 000 евро; 47% – на сумму свыше этой суммы.
• Доступно в течение 6 лет (год переезда + 5 последующих лет).
• Доход от инвестиций из иностранных источников В период правления Бекхэма (дивиденды, проценты, прирост капитала, арендная плата за рубежом) в значительной степени были освобождены от испанского налога. Доходы от трудовой деятельности не освобождаются от налогообложения. — Весь доход от трудовой деятельности, полученный в течение действия режима, включая работу, выполненную за границей, считается доходом из испанских источников и облагается налогом по ставкам 24%/47%.
• Освобождение от налога на богатство в отношении иностранных активов во время правления Бекхэма (активы, расположенные в Испании, по-прежнему облагаются налогом на богатство/налогом солидарности в соответствующих автономных сообществах).
• Расширение после 2023 года: Теперь право на участие имеют директора/администраторы компаний (при условии проверки доли владения акциями — в соответствии с разделом 25%, если компания является активным/пассивным предприятием, для обычной операционной компании ограничений по доле владения нет), высококвалифицированные специалисты и некоторые самозанятые цифровые кочевники.
• Критерии отбора: Переезд не должен быть налоговым резидентом Испании ни в одном из 5 налоговых лет, непосредственно предшествующих переезду (этот срок был сокращен с 10 лет в результате недавней реформы), и должен быть связан с соответствующей деятельностью (трудоустройство, руководящая должность, деятельность в качестве основателя и т. д.).
• Срок подачи заявок: 6 месяцев с момента начала действия испанского вида на жительство.
• Лучше всего подходит для: Основатели стартапов, получающие существенный доход от работы в Испании; состоятельные люди с высоким доходом от работы в Испании, переезжающие в Испанию; цифровые кочевники, получающие доход из-за рубежа, переезжающие в Испанию.

Что на самом деле делает закон Бекхэма

Стандартный испанский подоходный налог для физических лиц является прогрессивным — максимальная суммарная предельная ставка достигает примерно 541 триллиона рупий в самых налоговых автономных сообществах (например, Каталония, Валенсия), варьируясь в зависимости от региона. Для высокооплачиваемых иностранных работников испанское налоговое бремя по стандартным правилам является одним из самых высоких в ЕС.

В системе налогообложения, применяемой к Бекхэму, для соответствующих критериям иностранных работников используется иная налоговая схема:

• Доход от трудовой деятельности в Испании: Фиксированная ставка 24% до 600 000 евро; ставка 47% при превышении этой суммы.
• Нетрудовые доходы из испанских источников (аренда, прирост капитала от продажи испанских активов): Действуют стандартные испанские тарифы.
• Доход от инвестиций из иностранных источников (дивиденды, проценты, прирост капитала, арендная плата за рубежом): В период действия режима они были в значительной степени освобождены от испанского налогообложения — это существенное преимущество для лиц, имеющих существенный пассивный доход за рубежом.
• Доход от трудоустройства за рубежом: Не освобождено от уплаты налогов. В соответствии со статьей 93 LIRPF, весь доход от трудовой деятельности, полученный в течение действия режима, считается полученным в Испании и облагается налогом по ставкам 24%/47% — независимо от места физического выполнения работы. Единственное исключение — это вознаграждение за работу, выполненную до прибытия в Испанию.
• Налог на богатство / налог солидарности: Иностранные активы освобождаются от налогообложения; испанские активы подлежат стандартным правилам налога на богатство/налога солидарности.

Для человека с доходом от работы в Испании в размере 500 000 евро и доходом из-за рубежа в размере 200 000 евро инвестиции Доход (например, дивиденды, проценты, прирост капитала):

• Налоговый режим Бекхэма: ~24% × 500 000 евро = 120 000 евро испанского налога; 200 000 евро дохода от иностранных инвестиций освобождаются от налогообложения
• Стандартный режим: прогрессивный налог до ~54% на сумму 700 000 евро плюс отдельный порядок налогообложения доходов из иностранных источников (как правило, облагаемых испанским налогом с зачетом иностранного налога).
• Накопления по схеме Бекхэма: обычно от 100 000 до 200 000 евро и более в год.

Примечание: данное исключение применяется только в том случае, если сумма в 200 000 евро является иностранной. инвестиции доход. Если какая-либо его часть была иностранной. работа Этот доход будет считаться доходом из испанских источников и облагаться налогом по ставкам 24%/47% в соответствии с данным режимом.

Расширение критериев отбора после 2023 года

Реформа 2023 года (Закон 28/2022 “О стартапах” и сопутствующие изменения) значительно расширила круг лиц, имеющих право на участие в программе, для Бекхэма:

1. Традиционные сотрудники (существующий путь карьерного роста)

Иностранные сотрудники, переезжающие в Испанию для работы на испанского работодателя или для работы в Испании на иностранного работодателя. Требуется:

• Трудовой договор с испанской компанией ИЛИ направление от иностранного работодателя, имеющего достаточные связи с Испанией.
• Проживание в Испании как следствие трудоустройства
• Не являться налоговым резидентом Испании ни в одном из 5 налоговых лет, непосредственно предшествующих переезду (срок сокращен с 10 лет).

2. Директора/администраторы испанских компаний (путь основателя)

Учредители испанских компаний имеют право участвовать в программе, если:

• Учредитель назначается администратором/директором компании.
• Если компания является активным/пассивным юридическим лицом (“entidad patrimonial”), доля акционера-учредителя должна не превышать сумму, указанную в статье 25%; для обычной операционной компании ограничений по проценту владения нет.
• Выполняются и другие квалификационные требования (отсутствие налогового резидентства в Испании в течение всех 5 предыдущих лет).

Этот вариант специально предназначен для основателей компаний, переезжающих в Испанию для запуска бизнеса. Заработная плата, выплачиваемая испанской компанией, квалифицируется как доход от трудовой деятельности в Испании в соответствии с фиксированной ставкой 24% до 600 000 евро.

3. Высококвалифицированные специалисты

Иностранные специалисты со специфической квалификацией (кандидаты наук, специалисты определенных технических специальностей), переезжающие в Испанию для получения соответствующей работы.

4. Цифровые кочевники / самозанятые

Определенные категории самозанятости (в узком смысле) соответствуют критериям, если работа выполняется для иностранных клиентов, находясь в Испании. Взаимодействие с визой для цифровых кочевников имеет значение — испанская виза для цифровых кочевников (Закон 14/2013, реформированный Законом 28/2022) предоставляет вид на жительство удаленным работникам, и некоторые сценарии для цифровых кочевников могут соответствовать критериям, аналогичным тем, что применяются в случае с Бекхэмом.

5. Предприниматели-новаторы

Учредители, стремящиеся получить предпринимательскую визу (Закон 14/2013), могут соответствовать критериям, установленным в рамках программы Бекхэма, при определенных условиях.

Требования к кандидатам (подробно)

Для того чтобы претендовать на режим Бекхэма, заявитель должен:

• Станьте налоговым резидентом Испании (как правило, по правилу 183 дней или по критерию центра жизни).
• Не являлся налоговым резидентом Испании ни в одном из 5 налоговых лет, непосредственно предшествующих году переезда (этот срок был сокращен с 10 лет в результате недавней реформы).
• Наличие веских оснований для переезда — трудоустройство, квалифицированная деятельность в качестве директора/учредителя, квалифицированная профессиональная деятельность.
• Подайте заявку на участие в программе в течение 6 месяцев с момента начала проживания в Испании (этот срок строго регламентирован — его несоблюдение влечет за собой отказ в участии в программе).
• Не иметь дохода от постоянного представительства в Испании, за исключением соответствующей трудовой деятельности.

Условие “никакого урока физкультуры на испанском языке”

Это технически сложный вопрос. Как правило, квалифицированный доход от трудовой деятельности бенефициара Бекхэма не должен быть связан с отдельным постоянным представительством работодателя в Испании (за исключением самих трудовых отношений). Особый анализ применяется к ситуациям, когда учредитель является администратором испанской компании.

Какой доход облагается налогом по какой ставке?

Путь основателя: практическое применение

Расширение в 2023 году позволило основателям напрямую присоединиться к семье Бекхэмов. Типичная структура структуры основателей:

1. Зарегистрируйте испанскую компанию (SL или SA). — в идеале должно соответствовать намерению вести деятельность исключительно в Испании; если компания является активным/пассивным предприятием, следует сохранить долю акционера-основателя в соответствии со статьей 25%, чтобы сохранить право на участие в совете директоров.
2. Основатель становится администратором/директором. испанской компании
3. Основатель переезжает в Испанию и подает заявление на получение вида на жительство по соответствующей визовой программе (разрешение на работу через собственную компанию, программа мобильности граждан ЕС и т. д.).
4. Подайте заявку на участие в программе Бекхэма в течение 6 месяцев. начало испанского проживания
5. Испанская компания выплачивает зарплату основателю. Для административной/оперативной должности — это доход от трудовой деятельности в Испании, облагаемый налогом по статье 24% в соответствии с налоговым законодательством для Бекхэма.
6. Иностранные операционные компании (например, существовавшая ранее британская ООО или американская ООО основателя) продолжают свою деятельность; доход от этих компаний в виде дивидендов или прироста капитала относится к иностранным источникам и в значительной степени освобождается от налогообложения в период правления Бекхэма.

Учет уровня заработной платы

Порог в 600 000 евро является критерием отсечения. Многие основатели структурируют зарплату до 600 000 евро (получая фиксированную ставку 24% на всю сумму) и получают любую дополнительную выгоду за счет дохода из иностранных источников или долгосрочного прироста капитала.

Уровень заработной платы должен быть разумным, учитывая роль основателя и экономическое положение компании — искусственно завышенные зарплаты в компаниях с недостаточной активностью привлекают внимание в соответствии с правилами трансфертного ценообразования и трудовым законодательством.

Процесс подачи заявки

1. Станьте налоговым резидентом Испании. — как правило, это достигается путем пребывания в Испании в течение 183 и более дней или путем установления постоянного места жительства в Испании.
2. Установить квалификационную деятельность — работа в испанском юридическом лице, должность директора в новой испанской компании, соответствующей квалификационным требованиям, профессиональная должность, соответствующая квалификационным требованиям и т. д.
3. Подайте форму 149. — Заявление Бекхэма на получение налогового режима — в испанское налоговое управление (Agencia Tributaria) в течение 6 месяцев с момента начала работы в Испании.
4. Представленные документы — трудовой договор или документы о назначении, подтверждение места жительства, декларация о предыдущем налоговом резидентстве за пределами Испании, документы, подтверждающие квалификационную деятельность.
5. Испанская налоговая служба выдает сертификат. Подтверждение действия режима Бекхэма — как правило, в течение нескольких месяцев.
6. Ежегодная подача налоговой декларации — ежегодно подавать форму 151 (налоговая декларация по режиму Бекхэма).

Пропуск 6-месячного срока подачи заявки — самая распространенная операционная ошибка, которую, как правило, невозможно исправить. Тщательно спланируйте сроки.

Затраты и текущие соображения

• Настройка приложения: Услуги испанского налогового консультанта обычно стоят от 3000 до 8000 евро за создание компании, включая ее регистрацию (если применимо).
• Ежегодное соблюдение налогового законодательства: Подготовка ежегодной налоговой декларации по режиму Бекхэма обойдется в 1500-4000 евро.
• Испанская система социального обеспечения: В целом, это применимо и к Испании — взносы в систему социального обеспечения не отменены Бекхэмом. Общие затраты на социальное обеспечение: как правило, 28-301 тыс. евро в год от заработной платы до максимальной базы взносов (приблизительно 61 000 евро в год в 2026 году, с учетом индексации).
• Налог на богатство (активы, расположенные в Испании): Иностранные активы освобождаются от налога в период правления Бекхэма; испанские активы (недвижимость, испанские инвестиции) облагаются налогом на богатство/налогом солидарности в соответствующих автономных сообществах.
• Медицинские и другие услуги: Получение испанского вида на жительство обеспечивает доступ к государственному медицинскому обслуживанию.
• Жилье: Стоимость сильно варьируется (роскошные отели в Мадриде/Барселоне против отелей в городах меньшего размера); планируйте бюджет реалистично.

Бекхэм против других европейских особых режимов (2026)

Типичные ошибки, которые допускают основатели компаний, глядя на Бекхэма.

1. Пропуск 6-месячного срока подачи заявки. Наиболее распространенная операционная ошибка. Тщательно спланируйте сроки регистрации компании и начала действия договора аренды жилья.

2. Подача заявления без подтверждения отсутствия нарушений в течение 5 лет, повлекших за собой постоянную нерезидентскую деятельность. В результате реформы требуемый период сократился с 10 до 5 лет, но у вас не должно было быть испанского налогового резидентства ни в одном из 5 лет, непосредственно предшествующих переезду — любое испанское резидентство в этот период исключает возможность получения визы. Некоторые заявители, ранее проживавшие в Испании, обнаруживают, что они не соответствуют требованиям.

3. Недооценка стоимости испанской системы социального обеспечения. Режим Бекхэма влияет на подоходный налог, а не на социальное обеспечение. Испанское социальное обеспечение, как правило, добавляет 28-301 тыс. песо к подоходному налогу в размере 241 тыс. песо, что существенно влияет на экономику после уплаты налогов.

4. Завышение заработной платы основателя компании за счет искусственного повышения ее квалификации при недостаточном финансировании. Испанская компания должна быть реально действующим предприятием. Заработная плата должна быть разумной с коммерческой точки зрения. Чисто формальные схемы привлечения клиентов привлекают пристальное внимание.

5. Путаница между теорией Бекхэма (режим занятости) и оптимизацией, не связанной с занятостью. В первую очередь, преимущества Бекхэма связаны с доходом от трудовой деятельности. Для основателей компаний, чей основной доход состоит из дивидендов или прироста капитала, другие юрисдикции (например, Кипр для лиц, не имеющих постоянного места жительства, или итальянская единая ставка налога для новых резидентов) могут обеспечить лучшие результаты.

6. Отсутствие координации с налоговым вывозом из иностранного государства. Получение статуса налогового резидента Испании влечет за собой необходимость соблюдения налогового законодательства при выезде из страны проживания (если таковое имелось). Тщательно спланируйте переход.

7. Покупка испанской недвижимости во времена Бекхэма без учета налога на богатство. Иностранные активы освобождаются от налога в период правления Бекхэма; испанские активы — нет. Крупные покупки недвижимости в Испании влекут за собой налог на богатство, который не распространяется на иностранные активы.

8. Предположим, что отношения Бекхэма продлятся вечно. В общей сложности 6 лет. Планирую перейти на стандартный налоговый режим после смерти Бекхэма или переехать через 6 лет.

Что происходит после 6-го класса?

Режим налогообложения, применяемый в соответствии с законом Бекхэма, действует в течение года переезда и последующих 5 налоговых лет (всего 6 лет). После 6-го года физическое лицо переходит на стандартный испанский режим налогообложения — прогрессивные ставки до примерно 541 TP3T в регионах с самым высоким налогообложением, налогообложение мирового дохода, налог на богатство на глобальные активы.

Стратегии планирования на период после ухода Бекхэма:

• Переехать через 6 лет в другую благоприятную юрисдикцию.
• Сократить долю доходов, в значительной степени основанных на работе в Испании, и перейти к дивидендам или другим формам налогообложения.
• Налоговое планирование при управлении капиталом — тщательно структурируйте активы и жилье.
• Оптимизируйте время для получения крупных приростов капитала (во время дела Бекхэма, если это иностранный источник дохода, или после дела Бекхэма, если это испанский источник дохода, с другим планированием).

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я работать на иностранных работодателей под руководством Бекхэма? Действуют особые правила. Как правило, квалифицирующая работа должна иметь значимую связь с Испанией. Чисто удаленная работа на иностранного работодателя без отношений с испанским работодателем может не соответствовать требованиям для получения визы Бекхэма (хотя может соответствовать требованиям в рамках испанской визы для цифровых кочевников, с возможным совпадением с визой Бекхэма в некоторых конфигурациях).

Остаются ли мои дивиденды от иностранных компаний освобожденными от налогообложения? В период правления Бекхэма дивиденды, полученные из иностранных источников, как правило, освобождались от испанского налога. Для пассивного и активного иностранного дохода действуют особые правила.

А что насчет дивидендов в Испании? Дивиденды, полученные из испанских источников (от испанских компаний, принадлежащих основателю), облагаются стандартным испанским налогом на доходы от сбережений, а не фиксированной ставкой 24%, применяемой к доходам от трудовой деятельности. Фиксированная ставка 24% применяется специально к доходам от трудовой деятельности.

Может ли мой супруг/супруга также воспользоваться преимуществами, которые предлагает Бекхэм? Каждый из супругов подает заявку отдельно, исходя из своей соответствующей квалификационной деятельности. Оба супруга могут претендовать на получение визы, если оба имеют соответствующую работу или занимаются самозанятостью в Испании.

Обязательно ли мне проживать в Испании в Мадриде или Барселоне? Нет. Ситуация, описанная в деле Бекхэма, затрагивает все автономные сообщества Испании, независимо от места жительства. В некоторых автономных сообществах налог на богатство ниже или вовсе отменен, что влияет на планирование после дела Бекхэма.

Могу ли я продлить контракт с Бекхэмом более чем на 6 лет? Нет — максимальный срок составляет 6 лет. После 6-го года применяется стандартный испанский налог (если вы не перестаёте быть налоговым резидентом Испании).

А что, если я перееду в Испанию в середине года? Шестилетний период начинается с года вашего получения статуса налогового резидента Испании. Прибытие в середине года засчитывается как первый год.

Как Бекхэм взаимодействует с директивами ЕС о перемещении рабочей силы? Граждане ЕС имеют право свободного передвижения; гражданам стран, не входящих в ЕС, требуется виза. Сам Бекхэм не предоставляет вид на жительство — это налоговый режим, применяемый к тем, кто уже имеет законное право на проживание в ЕС.

Как Unity Consulting помогает с настройкой системы Бекхэма

Компания Unity Consulting оказывает поддержку основателям и состоятельным частным лицам, рассматривающим возможность переезда в Испанию в соответствии с политикой Бекхэма:

• Анализ профиля — Оценить, подходит ли режим Бекхэма для вашего уровня доходов, или же лучше выбрать альтернативный вариант (Кипр, Италия, Португалия IFICI).
• Моделирование налогообложения до переезда — Сравнительный анализ Бекхэма и альтернативных вариантов с учетом вашего фактического уровня дохода.
• Координация действий с испанскими налоговыми и иммиграционными консультантами. — для получения вида на жительство и подачи заявления Бекхэмом
• структурирование испанской компании — Формирование SL или SA для пути основателя
• Планирование ухода Бекхэма до его ухода из предыдущего налогового резидентства
• Планирование перехода в 6 класс — подготовка к сценариям после ухода Бекхэма

Запишитесь на бесплатную консультацию с Бекхэмом.

→ Запишитесь на консультацию по переезду в Испанию

Предупреждение: Данная статья носит общий образовательный характер и посвящена налоговому режиму Испании, известному как «Закон Бекхэма». Она не является налоговой, юридической или финансовой консультацией. Испанское налоговое законодательство постоянно развивается. Всегда консультируйтесь с квалифицированным испанским налоговым консультантом и налоговым консультантом вашей страны проживания, прежде чем принимать решения о переезде.

Автор:

Катерина Мельник

Специалист по налогообложению и соблюдению нормативных требований · Unity Consulting

Катерина Мельник специализируется на вопросах международного налогового резидентства, требований к содержанию бизнеса и режимов отчетности, таких как CRS и Pillar Two. Она переводит сложные нормативные акты в практические шаги, которым основатели компаний могут следовать на практике.