Швейцарія залишається однією з найпрестижніших юрисдикцій світу для реєстрації корпорацій, незважаючи на те, що вона є суттєво дорожчою та більш адміністративно складною, ніж такі альтернативи, як Estonia OÜ або Wyoming LLC. Швейцарська репутація стабільності, нейтралітету, надійної правової системи, розвиненої фінансової інфраструктури та політичної передбачуваності приваблює специфічні профілі засновників — зазвичай це операції з великими прибутками, холдинги, певні суб'єкти фінансових послуг та підприємства, де асоціація бренду зі Швейцарією має комерційне значення.
Для засновників, які обирають Швейцарію, дві основні форми приватних корпорацій – це Aktiengesellschaft (AG, публічне акціонерне товариство) та Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH, товариство з обмеженою відповідальністю). Обидві підходять для нешвейцарських засновників, але з різними характеристиками – акціонерний капітал, управління, публічне розкриття інформації, сприйняття банківської діяльності та варіанти використання, що відповідають кожній з них. Кантональні відмінності додають ще один рівень: федеральна структура Швейцарії означає, що ставки корпоративного податку та операційна реальність відрізняються залежно від кантону (Цуг, Цюрих, Базель, Женева тощо) і можуть суттєво впливати на загальну вартість.
Цей посібник ознайомить вас із порівнянням швейцарських акціонерних товариств (AG) та компаній з обмеженою відповідальністю (GmbH) для нешвейцарських засновників у 2026 році — структурними відмінностями, мінімальним капіталом, вимогами до управління, кантональними міркуваннями, реальними витратами на створення та експлуатацію, доступом до банківських послуг та коли кожна форма має сенс.
Швейцарське корпоративне право та оподаткування є детальним та різноманітним для різних кантонів. Це загальний освітній контент — проконсультуйтеся з кваліфікованим швейцарським юридичним та податковим консультантом, перш ніж приймати структурні рішення.
Ключові моменти
- AG (Акціонерне товариство): Публічне акціонерне товариство. Мінімальний статутний капітал 100 000 швейцарських франків (сплачено 50 000 швейцарських франків). Більш формальне управління.
- GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung): Приватне товариство з обмеженою відповідальністю. Мінімальний статутний капітал – 20 000 швейцарських франків, повністю сплачений. Спрощене управління.
- Обидві організації підлягають сплаті швейцарського федерального корпоративного податку. (8,51 TP3T федеральний) плюс кантональний/муніципальний податок (варіює від 3 до 151 TP3T залежно від кантону).
- Загальний ефективний податок на прибуток підприємств: зазвичай 11-21% залежно від кантону. Основні кантони: Цуг ~11-12%, Цюрих ~19-21%, Базель ~13%, Женева ~14%.
- Вимоги до директора швейцарського резидентства: Як для AG, так і для GmbH потрібен принаймні один директор із швейцарським місцем проживання (громадянин Швейцарії або іноземець, який є резидентом Швейцарії).
- Банківська справа: Швейцарія має потужну банківську інфраструктуру; відкриття корпоративних рахунків вибіркове та зосереджене на суттєвих потребах. Приватний банкінг сильний для великих бізнесменів.
- Вартість налаштування: Типова вартість реєстрації становить 5 000–15 000 швейцарських франків; значно більше з нотаріусом, капіталом та бухгалтерським обліком.
- Річні експлуатаційні витрати: 10 000-50 000+ швейцарських франків, включаючи бухгалтерський облік, аудит (понад порогові значення), винагороду членів ради директорів.
- Найкраще для: Операції HNW, холдингові компанії, фінтех/фінансові послуги, бренди, де важлива швейцарська асоціація.
AG проти GmbH: основні відмінності
| Фактор | АГ | GmbH |
|---|---|---|
| Мінімальний статутний капітал | 100 000 швейцарських франків (мінімальний внесок при реєстрації – 50 000 швейцарських франків) | 20 000 швейцарських франків (повністю сплачено) |
| Публічне розкриття інформації про акціонерів | Немає обов'язкового публічного розкриття інформації | Імена учасників публічно зареєстровані |
| Передача акцій | Акції на пред'явника (обмежена кількість; здебільшого скасовані) та іменні акції; гнучкі правила передачі | Передача часток членів вимагає певних процедур (схвалення правління тощо) |
| Управління | Потрібна рада директорів; річні загальні збори | Керівний(і) співробітник(и); спрощене управління |
| Можливості публічних ринків капіталу | Так — доступний для лістингу на швейцарській біржі SIX | Не можна розмістити публічно |
| Поріг аудиту | Підлягає звичайному аудиту для перевищень порогових значень | Те саме |
| Репутаційний статус | Сильний — читається як встановлений | Сильний, але трохи менш престижний, ніж AG |
| Складність налаштування | Вища (більш формальних документів, структура ради директорів) | Простіше |
| Складність щорічного технічного обслуговування | Вища | Нижня |
| Найкраще для | Більш масштабні операції, плани державного капіталу, видимість великих підприємств | Малий та середній бізнес, сімейний бізнес, простіші операції |
Кантональні міркування
Федеральна структура Швейцарії означає, що кантональні та муніципальні податки суттєво впливають на загальний податок на прибуток підприємств. Загальні ставки за основними кантонами (приблизно, 2026):
| Кантон | Ефективний загальний податок на прибуток підприємств | Нотатки |
|---|---|---|
| Цуг | ~11-12% | Найнижчий серед основних кантонів; фінансовий / криптодружний |
| Люцерн | ~12-13% | Низькоподатковий кантон; зростаюча присутність фінтех-компаній |
| Швіц | ~12-15% | Низькі податки |
| Обвальден / Нідвальден | ~12-14% | Малі кантони з низькими податками |
| Базель-Штадт | ~13% | Центр фармацевтичної/хімічної промисловості |
| Берн | ~14-16% | Капітальний; середній |
| Женева | ~14% | франкомовний; фінансовий центр |
| Во (Лозанна) | ~14% | франкомовний; біотехнологічний центр |
| Цюрих | ~19-21% | Найбільше місто; найвищий показник серед великих бізнес-кантонів |
| Женева (місто) | ~14% |
Цуг – це кантон, який найчастіше обирають міжнародні засновники завдяки низьким податкам. Цюрих – найбільший бізнес-центр, але з вищими податками. Цей вибір суттєво впливає на ефективний податок на прибуток підприємств – для бізнесу з річним прибутком у 5 мільйонів швейцарських франків різниця між Цугом (~12%) та Цюрихом (~20%) становить 400 000 швейцарських франків на рік.
Кантони також відрізняються:
- Банківська інфраструктура
- Наявність талантів
- Вартість офісу
- Регуляторне середовище для окремих галузей промисловості
- Якість життя для засновників, які переїжджають
Вимога до директора-резидента Швейцарії
Як AG, так і GmbH потрібен принаймні один директор (Verwaltungsrat для AG; Geschäftsführer для GmbH) зі швейцарським місцем проживання. Це може бути:
- Громадянин Швейцарії з резидентством у Швейцарії
- Громадянин ЄС/ЄАВТ зі швейцарським дозволом на проживання B/C
- Громадяни країн, що не входять до ЄС, з відповідним швейцарським дозволом (рідше)
Для засновників, які не є громадянами Швейцарії, варіанти:
- Залучіть професійного номінального директора — Швейцарська фірма надає послуги номінального директора за певну плату (зазвичай 5000–15 000 швейцарських франків на рік). Директор має обмежену операційну роль; засновник зберігає реальні повноваження через угоди про володіння акціями та операційну діяльність.
- Переїзд до Швейцарії — засновник стає резидентом Швейцарії та виконує обов'язки безпосереднього директора.
- Найміть операційного керівника, резидента Швейцарії — для операцій зі справжньою швейцарською присутністю найміть місцевого директора/керівника.
Директор-резидент Швейцарії повинен бути уповноважений підписувати документи від імені компанії. Для номінальних структур обсяг повноважень номінального директора визначається в угоді про управління.
Процес формування
Крок 1: Попереднє формування
- Визначення типу організації (AG чи GmbH)
- Виберіть кантон (зазвичай Цуг, Люцерн або Швіц для податкових питань; Цюрих для ділових цілей)
- Визначити директора-резидента Швейцарії (номінанта або переїхавшего)
- Внесення та джерело акціонерного капіталу в плані
- Залучіть швейцарського нотаріуса та зареєстрованого агента
Крок 2: Внесення акціонерного капіталу
Акціонерний капітал, внесений на “рахунок депозиту капіталу” у швейцарському банку. Для AG: мінімальний депозит 50 000 швейцарських франків (з мінімального капіталу 100 000 швейцарських франків). Для GmbH: депозит 20 000 швейцарських франків.
Депозит має надходити з документально підтверджених джерел. Швейцарський банк проводить перевірку джерел коштів перед прийняттям депозиту.
Крок 3: Нотаріальне посвідчення установчих документів
Швейцарський нотаріус готує та засвідчує:
- Статут / Установчий договір
- Протокол зборів засновників
- Документи для призначення директора
Крок 4: Реєстрація в Торговому реєстрі
Документи, що подаються до кантонального комерційного реєстру (Handelsregister). Реєстраційний збір: зазвичай 500-1500 швейцарських франків залежно від кантону та установи. Час обробки: зазвичай 1-3 тижні.
Крок 5: Податкова реєстрація
- Реєстрація кантонального податку
- Реєстрація платника ПДВ (якщо обіг > 100 000 швейцарських франків або добровільна)
- Реєстрації соціального страхування (якщо працівники)
Крок 6: Банківські операції
Операційний корпоративний банківський рахунок (окремо від рахунку для депозитів капіталу). Швейцарські банки (UBS, кантональні банки, Vontobel, Julius Bär для великих національних банків) вибірково ставляться до компаній, заснованих не у Швейцарії. Суттєве значення мають суттєва суть та джерело фінансування.
Крок 7: Операції
- Найняти необхідний персонал
- Створити офіс (залежно від потреби)
- Почати бухгалтерський облік та дотримання нормативних вимог
Скільки насправді коштує швейцарська установка
| Категорія вартості | Сума (швейцарські франки) |
|---|---|
| Мінімальний капітал (сплачена частина, AG) | 50 000 (вивільняється після завершення формування для операцій) |
| Мінімальний капітал (GmbH, повністю сплачений) | 20,000 |
| Нотаріальні збори | 1,500-4,000 |
| Реєстрація в комерційному реєстрі | 500-1,500 |
| Плата за відкриття депозитного рахунку Capital | 500-2,000 |
| Номінальний директор-резидент Швейцарії (річна оплата) | 5,000-15,000 |
| Зареєстрований офіс / місце проживання | 2000-8000 щорічно |
| Бухгалтерський облік (річна допомога) | 5 000–25 000+ залежно від активності |
| Аудит (вище порогових значень) | 10 000–50 000+ щорічно |
| Відкриття операційного корпоративного банківського рахунку | 500-5,000+ |
| Підготовка податкової декларації | 2,000-10,000+ |
| Всього за 1 рік (без урахування капіталу) | ~17,000-70,000+ |
| Щорічна поточна (2+ рік) | ~15,000-60,000+ |
Швейцарія суттєво дорожча за такі альтернативи, як Estonia OÜ або Wyoming LLC. Вартість виправдана, коли для бізнесу важливі конкретні швейцарські переваги (престиж бренду, банківська справа, доступ до договорів, регуляторне середовище).
Доступ до банківських послуг у Швейцарії
Швейцарський корпоративний банкінг є вибірковим. Для компаній, заснованих не у Швейцарії:
- Кантональні банки (Zürcher Kantonalbank, Banque Cantonale de Genève тощо): загалом вибірково щодо компаній-директорів-нерезидентів; на основі відносин
- Великі швейцарські банки (UBS): Високий поріг для нових корпоративних відносин; підрозділи приватного банкінгу для великих бізнесменів
- Швейцарські приватні банки (Julius Bär, Vontobel, Pictet, EFG): Сильний для HNW; високі мінімальні пороги AUM
- Спеціалізовані цифрові банки (Yapeal, Neon — для особистих потреб; менше для корпоративних клієнтів): Обмежена корпоративна пропозиція
Для відкриття банку зазвичай потрібно:
- Комплексна перевірка справності клієнтів (KYC) для кінцевих власників (UBO)
- Документація про джерела коштів
- Бізнес-план / опис діяльності
- Операційна сутність (директор-резидент Швейцарії, реальна діяльність)
- Іноді особиста зустріч у Швейцарії
Процес може тривати від 4 до 12 тижнів для нових корпоративних облікових записів.
Коли Швейцарія має сенс
Швейцарія підходить для таких випадків використання:
- Холдингова компанія HNW — Швейцарська репутація та стабільність для значних активів
- Фінансові послуги / фінтех — Швейцарська регуляторна база (FINMA) для конкретних видів ліцензованої діяльності
- Фармацевтичні / біотехнологічні операції — Інфраструктура Базельського регіону
- Торгівля / товари — Торговий центр Женеви
- Позиціонування бренду для швейцарського преміум-класу — предмети розкоші, годинники, деякі споживчі товари
- Структури сімейних офісів — Швейцарська правова інфраструктура
- Позиціонування договору — Швейцарія має розгалужену мережу договорів
- Переїзд засновника — Швейцарський режим одноразового оподаткування для осіб з високим рівнем доходу в окремих кантонах
Швейцарія менш оптимальна для:
- Індивідуальні/невеликі оператори без конкретних причин у Швейцарії — накладні витрати не виправдовують переваг
- Пряма дропшиппінг / електронна комерція — неправильний інструмент для роботи
- Технологічні стартапи, що ще не отримують прибуток, без венчурних планів — Estonia OÜ або Wyoming LLC простіше
- Криптовалютний бізнес без особливих регуляторних потреб — альтернативні юрисдикції дешевші
Конкретні швейцарські випадки використання
Швейцарська холдингова компанія
Швейцарський режим холдингу (до 2019 року) передбачав швейцарський податок 0% на дохід від дивідендів — скасований згідно з федеральною реформою корпоративного податку (TRAF). Поточний режим: стандартні кантональні ставки зі звільненням від оподаткування дивідендів за ставкою 95-100% (зазвичай звільнення від оподаткування за ставкою 95-100% залежно від умов). Все ще корисний для структурованих холдингових схем; менш диференційно привабливий, ніж історично.
Паушальний податок для заможних іноземних резидентів
Кілька швейцарських кантонів пропонують “одноразове оподаткування” (Pauschalbesteuerung) для заможних іноземних осіб, які переїжджають до Швейцарії та не виконують оплачувану роботу в Швейцарії. Річний податок узгоджується як одноразова сума на основі витрат на проживання; зазвичай він значний (250 000-1 млн швейцарських франків+ на рік), але обмежує загальний швейцарський податок незалежно від фактичного доходу. Доступно для заможних осіб, зазвичай тих, хто має дуже значний дохід.
Крипто-Веллі / Цуг
Кантон Цуг позиціонує себе як “Криптодолина” з криптодружною регуляторною базою, низькими податками та концентрацією крипто/блокчейн-компаній. Спеціальні рамки для токенів, DLT тощо.
Поширені помилки засновників, які не є громадянами Швейцарії
1. Обрати Цюрих заради “швейцарського” відчуття без урахування податків. Ефективний корпоративний податок 19-21% у Цюриху порівняно з 11-12% у Цюриху є значущим. Багато засновників за замовчуванням обирають Цюрих, не моделюючи кантональні різниці.
2. Недооцінка вимог до директора-резидента Швейцарії. Реальна вартість номінального директора або операційної діяльності є значною. Не створюйте швейцарську компанію, сподіваючись уникнути цього.
3. Ставлення до Швейцарії як до “податкової гавані”.” Швейцарія — це добре регульована юрисдикція, яка дотримується вимог прозорості. Вона не є податковою гаванню. Застосовуються такі вимоги: звітність CRS, дотримання FATCA та банківська перевірка.
4. Недостатня сутність для цілей звільнення від зобов'язань згідно з договором/участю. Швейцарські податкові режими (звільнення від оподаткування участі, режими інтелектуальної власності тощо) вимагають реальної сутності. Чисто паперові юридичні особи не підпадають під ці вимоги.
5. Вибір AG, коли достатньо GmbH. Вищий мінімальний капітал AG (100 тис. швейцарських франків проти 20 тис. швейцарських франків) є суттєвим блокуванням капіталу. Якщо характеристики AG (акції на пред'явника, доступ до публічного ринку) не потрібні, GmbH заощаджує 80 тис. швейцарських франків.
6. Пропуск перевірки порогу аудиту. Швейцарські компанії, які перевищують певні порогові значення доходу/активів/співробітників, проходять звичайну аудиторську перевірку (від 10 000 до 50 000 швейцарських франків на рік). Для компаній, які перевищують певні порогові значення, може застосовуватися обмежена аудиторська перевірка або звільнення від аудиторської перевірки. Плануйте відповідно.
7. Здійснення основної діяльності без урахування швейцарської субстанції. Швейцарські податкові органи перевіряють речовину пропорційно до заявленого режиму. Легша речовина лише для холдингу; більша для активної діяльності.
Часті запитання
Чи можу я створити швейцарську акціонерну компанію (AG) або компанію GmbH (GmbH) без приїзду до Швейцарії? Ні — установчі збори та нотаріальне підписання зазвичай вимагають особистої присутності (або призначеного представника з належними повноваженнями). Швейцарські нотаріуси не приймають дистанційне нотаріальне засвідчення для створення компанії.
Скільки часу займає процес реєстрації швейцарської компанії? Типовий період: 4-8 тижнів від початкової підготовки до реєстрації в комерційному реєстрі.
Чи можу я відкрити рахунок у швейцарському банку дистанційно? Деякі швейцарські банки пропонують дистанційну перевірку свого клієнта (KYC) для певних заявників. Більшість все ще віддають перевагу або вимагають особистої зустрічі для нових корпоративних відносин.
Яка ставка ПДВ у Швейцарії? Стандартна ставка 8.1% (2026); знижена ставка 2.6% для певних товарів; спеціальна ставка 3.8% для готелів та проживання.
Чи є якісь обмеження щодо назви компанії? Назви повинні бути унікальними в межах кантону; слова з обмеженим використанням (банк, страхування, траст тощо) потребують ліцензування.
А як щодо швейцарського соціального забезпечення для іноземних засновників? Якщо ви станете податковим резидентом Швейцарії, може застосовуватися швейцарська система соціального страхування AHV/IV/EO. Двосторонні угоди про підсумовування можуть усунути подвійний внесок.
Чи може моя швейцарська компанія належати іншій компанії? Так. Як AG, так і GmbH можуть мати корпоративних акціонерів. Спільна структура: іноземна холдингова компанія володіє швейцарською операційною AG/GmbH.
Яка різниця у вартості між AG та GmbH загалом? Для AG потрібно на 80 000 швейцарських франків більше капіталу. Поточна складність AG дещо вища. Річні витрати на AG зазвичай на 2 000-5 000 швейцарських франків вищі, ніж у GmbH для аналогічних операцій. Для більшості операцій з доходом до 5 мільйонів швейцарських франків GmbH є більш економічно вигідною, якщо характеристики AG не мають значення.
Як Unity Consulting допомагає зі швейцарським налаштуванням
Консалтингова компанія Unity Consulting допомагає засновникам оцінювати реєстрацію швейцарських компаній:
- Попередня оцінка формування — чи є Швейцарія правильним вибором порівняно з альтернативами для вашої конкретної ситуації?
- Вибір кантону — моделювання податкових результатів у Цузі, Цюриху, Люцерні тощо.
- Вибір типу сутності — AG проти GmbH залежно від потреб бізнесу
- Координація зі швейцарським нотаріусом та корпоративним юрисконсультом для формування
- Домовленість про директора-резидента Швейцарії через якісних партнерів з номінального обслуговування
- Вступ до банківської справи до кантональних та приватних банків
- Податкова реєстрація та постійне дотримання вимог координація зі швейцарським податковим консультантом
- Планування одноразового оподаткування для справ про переселення засновників з високими стажем
Замовте безкоштовну консультацію з налаштування швейцарської системи.
→ Замовте консультацію з налаштування швейцарської компанії
Застереження: Ця стаття має загальний освітній зміст. Вона не є податковою, юридичною чи бізнес-консультацією. Швейцарське корпоративне, податкове та кантональне законодавство продовжує розвиватися. Завжди консультуйтеся з кваліфікованим швейцарським юридичним та податковим консультантом, перш ніж приймати структурні рішення.
Анна Коваленко консультує засновників з питань структурування транскордонних компаній та архітектури холдингу. Вона понад десять років допомагає підприємцям вибрати правильну юрисдикцію для свого бізнесу та забезпечити її відповідність вимогам під час масштабування в ЄС та за його межами.